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Curso Monográfico sobre Fiscalidad de Productos Financieros

Presentación y Objetivos

La fiscalidad de productos bancarios e inversiones financieras siempre ha sido uno de los aspectos más importantes a tener en cuenta a la hora de colocar nuestro dinero o el de nuestros clientes en un determinado producto, ya sea de ahorro o ya sea de pura inversión o especulación. Y aunque la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF pareció simplificar y homogeneizar el tratamiento tributario de todos los productos financieros, para que la inversión en uno otro producto fuera neutral desde el punto de vista fiscal, realmente dicha neutralidad nunca se ha llegado a alcanzar.

Adicionalmente, la Reforma Fiscal llevada a cabo a finales del año 2014, si bien con efectos 1 de enero de 2015, ha introducido importantes novedades en el ámbito de la fiscalidad del ahorro cuyo conocimiento resulta imprescindible para tomar decisiones de inversión o desinversión.

Como objetivo de este curso se establece, por tanto, el análisis de todos los aspectos prácticos de la tributación del ahorro y de la inversión financiera, en productos bancarios o en mercados de valores organizados, y otras inversiones financieras.

Dirigido a

Asesores fiscales, asesores financieros, asesores de empresa, abogados, gestores administrativos y, en general, a cualquier persona interesada en abordar y profundizar en el estudio de la problemática de los principales tipos y modelos de inversiones y productos financieros.

La fiscalidad de productos bancarios e inversiones financieras siempre ha sido uno de los aspectos más importantes a tener en cuenta a la hora de colocar nuestro dinero o el de nuestros clientes en un determinado producto, ya sea de ahorro o ya sea de pura inversión o especulación. Y aunque la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del IRPF pareció simplificar y homogeneizar el tratamiento tributario de todos los productos financieros, para que la inversión en uno otro producto fuera neutral desde el punto de vista fiscal, realmente dicha neutralidad nunca se ha llegado a alcanzar.

Adicionalmente, la Reforma Fiscal llevada a cabo a finales del año 2014, si bien con efectos 1 de enero de 2015, ha introducido importantes novedades en el ámbito de la fiscalidad del ahorro cuyo conocimiento resulta imprescindible para tomar decisiones de inversión o desinversión.

Como objetivo de este curso se establece, por tanto, el análisis de todos los aspectos prácticos de la tributación del ahorro y de la inversión financiera, en productos bancarios o en mercados de valores organizados, y otras inversiones financieras.

Dirigido a

Asesores fiscales, asesores financieros, asesores de empresa, abogados, gestores administrativos y, en general, a cualquier persona interesada en abordar y profundizar en el estudio de la problemática de los principales tipos y modelos de inversiones y productos financieros.

  • Programa

    [3 créditos]

    1. Tributación del ahorro en el sistema fiscal español
      • Introducción.
      • Impuestos implicados.
      • Optimización fiscal de las inversiones financieras.
      • Visión general de la tributación de los productos financieros en el IRPF: esquema IRPF y ubicación de las rentas financieras, imputación temporal e individualización de las rentas.
      • Calificación fiscal de las diferentes rentas financieras en el IRPF.
      • Aprovechamiento fiscal de las pérdidas en el IRPF: normas de integración y compensación de rentas.
      • Casos prácticos.
    2. Ganancias y pérdidas patrimoniales en el IRPF. Problemática de las diferencias de cambio en moneda extranjera. Los préstamos y su tributación en el IRPF
      • Concepto y tipología de ganancias y pérdidas patrimoniales.
      • Supuestos que no generan ganancia o pérdida patrimonial. Ganancias exentas. Pérdidas no computables.
      • Cálculo de la ganancia o pérdida patrimonial. Especial referencia al régimen transitorio de los coeficientes reductores o de abatimiento.
      • Diferencias de cambio en moneda extranjera: imputación temporal de la ganancia o pérdida derivada del cambio de divisa.
      • Préstamos para adquisición de vivienda.
      • Préstamos a empresarios o profesionales.
      • Préstamos socio – Sociedad vinculada.
      • Préstamo participativo y cuentas en participación.
      • La hipoteca inversa.
      • Casos prácticos.
    3. Tributación de la renta variable en el IRPF
      • Fiscalidad de las transmisiones de valores negociados.
      • Fiscalidad de las transmisiones de valores no negociados.
      • Especial referencia al sistema FIFO y valores homogéneos.
      • Repercusión fiscal en el accionista de operaciones societarias: transmisión derechos suscripción preferente, entrega de acciones total o parcialmente liberadas, reducciones de capital, distribución de prima de emisión.
      • Norma antiaplicación de pérdidas.
      • Fiscalidad de los dividendos y otras participaciones en beneficios de entidades.
      • Especial referencia al “dividendo opción”.
      • El dividendo de fuente extranjera.
      • El denominado “exit tax”.
      • Inversión en Capital Riesgo.
      • Préstamo de valores.
      • Incentivos fiscales a las inversiones en el capital de proyectos emprendedores.
      • Casos prácticos.
    4. Tributación en el IRPF de las cuentas y depósitos bancarios y de las inversiones en renta fija
      • Fiscalidad de los intereses dinerarios.
      • Fiscalidad de las rentas en especie: regalos, premios y entregas promocionales.
      • Depósitos indexados y estructurados.
      • Contratos Financieros Atípicos (CFA)../li>
      • Reverse convertible y certificados financieros.
      • Cuentas Individuales de Ahorro a Largo Plazo.
      • Tributación de las inversiones en renta fija: emisiones de deuda pública y deuda privada.
      • Acciones o participaciones preferentes..
      • Obligaciones y bonos convertibles. Problemática de la conversión en acciones.
      • Pagarés de empresa.
      • Norma antiaplicación.
      • Casos prácticos.
    5. Fiscalidad de las Instituciones de Inversión Colectiva (IICS) y de los instrumentos derivados en el IRPF
      • Fiscalidad de las transmisiones, amortizaciones o reembolsos de IICS.
      • Régimen de diferimiento por traspasos.
      • Traspaso de fondos de inversión adquiridos en el extranjero.
      • Traslado de la depositaría de fondos del extranjero a España.
      • Fondos garantizados.
      • Particularidades de las Sociedades y Fondos cotizados (ETFS).
      • Usufructo sobre fondos de inversión.
      • Norma antiaplicación.
      • IICS constituidas en paraísos fiscales.
      • Especial referencia a la tributación de las SICAV y de sus accionistas.
      • IICS comercializadas mediante cuentas ómnibus.
      • Instrumentos derivados: futuros y opciones negociados, derivados OTC, contratos por diferencias, warrants.
      • Casos prácticos.
    6. Tributación de los seguros de vida ahorro en el IRPF
      • Delimitación IRPF / ISD.
      • Fiscalidad del cobro de la prestación.
      • Aplicación del régimen transitorio de los coeficientes reductores o de abatimiento.
      • Especial referencia al seguro de vida “Unit Linked”.
      • Tributación de los seguros de rentas vitalicias y temporales.
      • Exención de la ganancia patrimonial por reinversión en rentas vitalicias aseguradas.
      • Seguros Individuales de Vida a Largo Plazo (SIALP).
      • Planes Individuales de Ahorro Sistemático (PIAS).
      • Seguros de vida de amortización de créditos.
      • Casos prácticos.
    7. Planes de Pensiones y otros instrumentos de previsión social en el IRPF
      • Tratamiento fiscal de las aportaciones.
      • Tratamiento fiscal del cobro de la prestación.
      • Régimen transitorio aplicación reducción del 40%. Aspectos a tener en cuenta en relación con este beneficio fiscal.
      • Movilizaciones entre Planes y otros sistemas de previsión social.
      • Implicaciones fiscales de las bonificaciones por campañas promocionales.
      • Especialidades de los Planes de Pensiones constituidos a favor de discapacitados.
      • Planificación en el cobro de la prestación de los Planes.
      • Seguros de vida colectivos que instrumentan compromisos por pensiones.
      • Casos prácticos.
    8. Fiscalidad de los productos financieros en el Impuesto sobre el Patrimonio y en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
      • Impuesto sobre el Patrimonio
        • Reglas de valoración de los diferentes productos financieros en el IP.
        • Exenciones financieras.
        • Repercusiones de la exención de la empresa familiar en las inversiones financieras.
        • Regla del límite conjunto de tributación IRPF/IP: una alternativa de optimización.
        • Puntos de conexión con la normativa autonómica de los no residentes con residencia UE.
        • Casos prácticos.
      • Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones
      • Problemática diferente tributación Comunidades Autónomas: reglas de territorialidad y alternativas de optimización. Especial referencia a los puntos de conexión con la normativa autonómica de los no residentes con residencia UE.
      • Especialidades aplicables a los productos financieros en el ISD.
      • Repercusión de los beneficios fiscales de la empresa familiar en las inversiones financieras.
      • Inversiones financieras en la planificación sucesoria.
      • Casos prácticos.
    9. Aspectos internacionales de la inversión en productos financieros. Tributación de los productos financieros para los no residentes. Tributación para residentes en España de la inversión en vehículos extranjeros. Obligaciones de información de los bienes y derechos situados en el extranjero (Modelo-720).
      • Tributación de los productos financieros para no residentes en España.
        • Impuesto sobre la Renta de no Residentes: aspectos generales de la tributación de los no residentes, rentas financieras no sujetas, rentas financieras sujetas y exentas, rentas financieras sujetas y no exentas.
        • Régimen de impatriados.
        • Directiva del ahorro, FATCA y otros acuerdos para el intercambio de información tributaria derivada de productos financieros.
        • Aspectos a tener en cuenta en el Impuesto sobre el Patrimonio y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
        • Casos prácticos.
      • Tributación para residentes en España de la inversión en vehículos extranjeros.
        • SICAV Luxemburguesa.
        • SIF Luxemburgués.
        • SICAR.
        • Unit Linked extranjero.
        • Casos prácticos.
      • Obligaciones de información para residentes en España de los bienes y derechos ubicados en el extranjero (Modelo-720).
    10. La inversión en productos financieros a través de Sociedades
      • Esquema tributación Impuesto sobre Sociedades.
      • Fiscalidad de los diferentes productos financieros en el Impuesto sobre Sociedades.
      • Especial referencia al sistema para la corrección de la doble imposición (exención por doble imposición), tanto en el cobro de dividendos, como en la transmisión de participaciones.
      • Retenciones y sus excepciones.
      • Ubicación de las inversiones financieras dentro de la estructura patrimonial.
      • Estructuras holding.
      • Casos prácticos.

    Profesorado

    Barcelona

    • D. Antonio Valdivia. Abogado y Socio KPMG.
  • Metodología y Materiales

    Presencial

    El sistema de FORMACIÓN PRESENCIAL se basa en la exposición de las nociones teóricas que permiten al alumno efectuar los casos prácticos.

    Material Didáctico

    La documentación que se facilitará para el estudio del curso está elaborada por expertos profesionales en la materia. Su cuidada elaboración y permanente actualización convierten el material de estudio en una valiosa herramienta durante el desarrollo de la acción formativa y su posterior actividad profesional.

    Los asistentes recibirán documentación de trabajo correspondiente a los diversos temas comprendidos en el programa del Curso. Concretamente, se entregará la normativa estatal vigente, así como material diverso como presentaciones, modelos de contratos y casos prácticos ilustrativos que en cada caso correspondan.

  • Precio y calendario

    Calendario presencial

    Sede Fecha de inicio Horario Fecha de fin Duración
    Barcelona 28 de noviembre de 2017 Martes, de 19 a 22 h 27 de febrero de 2018 36 horas lectivas
    Madrid 19 de octubre de 2017 Jueves, de 19 a 22 h 1 de febrero de 2018 36 horas lectivas

    Precios

    Tarifas vigentes para el curso 2017-18.

    15% de descuento para los miembros de la Asociación de Antiguos Alumnos ACEF.- UDIMA*

    Modalidades Pago único Pago fraccionado
    Presencial 670 € 688 € en 4 plazos de 172 €

    * No acumulable a otras ofertas.

    Formas de pago

    Pago único: Se abonará en un solo plazo por domiciliación bancaria, facilitando dichos datos en el momento de formalizar la matrícula. El importe total se pasará al cobro en los cinco días siguientes a la matriculación.

    Pago fraccionado: Por domiciliación bancaria, facilitando dichos datos en el momento de formalizar la matrícula. El desglose del pago fraccionado es el siguiente:

    Calendario de Plazos

    • Primer pago, en los cinco días hábiles siguientes de la realización de la matrícula.
    • Segundo pago al inicio del curso.
    • Tercer pago y siguientes, en los cinco primeros días de cada mes correspondiente.

    La forma de pago de honorarios de los alumnos extranjeros tiene su propio procedimiento que puede consultar en el Departamento de Relaciones Internacionales.

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