Fiscalidad internacional

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El proceso de internacionalización de la economía española y el fenómeno de la globalización económica, en particular en el campo de la fiscalidad, hacen necesario dar una respuesta a la demanda de análisis y debate en este ámbito que garantice una visión integral y actualizada de la fiscalidad internacional, en su doble perspectiva, de tributación de no residentes y de inversiones españolas en el extranjero.

La interconexión económica mundial y el interés lícito de las personas físicas y jurídicas de optimizar su factura fiscal exigen a las obras sobre fiscalidad internacional un esfuerzo dirigido al análisis de las posibles fórmulas de planificación fiscal internacional. Este objetivo no ha sido rehusado por parte de los autores de este trabajo.

El examen de las cuestiones básicas de la fiscalidad internacional que se propone en esta obra se ha estructurado en cuatro grandes áreas en las que la fiscalidad internacional juega un papel importante actualmente: la tributación de no residentes y los aspectos más relevantes de fiscalidad internacional para residentes españoles, los convenios para evitar la doble imposición internacional, las medidas fiscales antielusión y antiabuso, y la planificación fiscal internacional. Además, la monografía posee un anexo bibliográfico extenso, utilizado por los autores en la elaboración de sus capítulos, que permite tener una panorámica de la bibliografía existente española e internacional.

En esta cuarta edición revisada y ampliada (abril 2010), se afrontan, con la debida profundidad, las distintas aristas de la tributación internacional, de tal manera que sirve tanto al especialista como a quien se acerca por vez primera al estudio de esta temática.

Sumario:

Presentación 4.ª edición

Nómina de autores

Abreviaturas

Prólogo a la 1.ª edición

Capítulo 1.  El Impuesto sobre la Renta de no Residentes: hecho imponible y criterios de sujeción

Capítulo 2. Exenciones en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes

Capítulo 3. Los elementos personales en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes

Capítulo 4. Residencia fiscal de personas físicas y entidades; cambios de residencia y estatutos singulares

Capítulo 5. La tributación de las rentas obtenidas sin establecimiento permanente

Capítulo 6. Los aspectos fiscales internacionales de los establecimientos permanentes

Capítulo 7. Obligaciones formales en el Impuesto sobre la Renta de no Residentes

Capítulo 8. Los principios básicos de la fiscalidad internacional y los convenios para evitar la doble imposición internacional: historia, tipos, fines, estructura y aplicación

Capítulo 9. Interpretación y calificación de los convenios de doble imposición internacional

Capítulo 10. La doble imposición internacional y los métodos para su eliminación

Capítulo 11. Las rentas derivadas de los bienes inmuebles en la tributación de no residentes

Capítulo 12. Tributación de las rentas empresariales: rentas asociadas en los convenios de doble imposición

Capítulo 13. Los precios de transferencia: normativa y tendencias

Capítulo 14. Los dividendos e intereses en la fiscalidad internacional

Capítulo 15. El régimen de los cánones en la fiscalidad internacional: cuestiones especialmente debatidas en España

Capítulo 16. Implicaciones fiscales relativas a los desplazamientos internacionales de los trabajadores

Capítulo 17. Rendimientos del trabajo y convenios para evitar la doble imposición

Capítulo 18. Fiscalidad de artistas y deportistas. Aspectos internacionales

Capítulo 19. Fiscalidad del comercio electrónico. Especial referencia a la atribución de beneficios a establecimientos permanentes en este tipo de operaciones

Capítulo 20. Las medidas antielusión en la normativa interna española con proyección internacional

Capítulo 21. Medidas antiabuso en los convenios sobre doble imposición

Capítulo 22. La subcapitalización

Capítulo 23. El régimen antielusivo de transparencia fiscal internacional

Capítulo 24. La cláusula de no discriminación en los convenios para evitar la doble imposición internacional

Capítulo 25. El procedimiento amistoso y el arbitraje en la fiscalidad internacional

Capítulo 26. El procedimiento de intercambio de información establecido en los convenios de doble imposición basados en el Modelo de Convenio de la OCDE

Capítulo 27. Cláusulas arbitrales y Convenio Europeo de Arbitraje

Capítulo 28. La red de convenios para evitar la doble imposición suscritos por los países de Sudamérica

Capítulo 29. Los convenios de doble imposición ante las libertades comunitarias (Análisis de la jurisprudencia del TJCE)

Capítulo 30. Introducción a la planificación fiscal internacional

Capítulo 31. Aspectos relevantes de la planificación fiscal internacional de la inversión extranjera en España

Capítulo 32. Aspectos relevantes de la planificación fiscal internacional de la inversión española en el extranjero

Capítulo 33. La reestructuración empresarial como instrumento deplanificación fiscal internacional

Capítulo 34. El uso de los instrumentos financieros híbridos en la planificación fiscal internacional

Capítulo 35. El trust en la planificación fiscal internacional

Capítulo 36. El régimen fiscal de las entidades de tenencia de valores extranjeros

Capítulo 37. La legislación española y los paraísos fiscales

Bibliografía

Índice