Impuesto sobre Sociedades (1). Régimen general. Comentarios y casos prácticos. 2013

Con este libro, Impuesto sobre Sociedades. Comentarios y casos prácticos, publicamos un manual de consulta de este impuesto, pieza clave de la tributación empresarial. La obra, fruto de una larga experiencia, persigue que tanto los alumnos como los gerentes y los gestores de las empresas tengan un conocimiento adecuado de este tributo. Este primer volumen, que comprende las primeras 20 Unidades, abarca el estudio del régimen general del impuesto. El segundo, que recoge las Unidades 21 a 42, contiene el estudio de los regímenes especiales.

Este manual, totalmente actualizado, incluye las novedades para el ejercicio  2013, como consecuencia de las modificaciones introducidas en el Impuesto sobre Sociedades, que salieron a la luz en el segundo semestre del año 2012, hasta el 20 de abril de 2013; modificaciones que vienen recogidas en las siguientes normas:

• Real Decreto-Ley 20/2012, de 13 de julio.
• Resolución de la Dirección General de Tributos de 16 de julio de 2012.
• Ley 7/2012, de 29 de octubre.
• Ley 8/2012, de 30 de octubre.
• Ley 9/2012, de 14 de noviembre.
• Ley 16/2012, de 27 de diciembre.
• Ley 17/2012, de 27 de diciembre.
• Real Decreto-Ley 4/2013, de 22 de febrero.

De las modificaciones efectuadas al Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, algunas de ellas tienen carácter temporal, de aplicación exclusiva para los ejercicios 2013 y 2014, y otras tienen el carácter de definitivo. Entre las medidas de carácter temporal destacamos la limitación al 70 por 100 del gasto fiscal por amortización en empresas que tributen en el régimen general del impuesto, tratando de incrementar la recaudación del Impuesto sobre Sociedades. Con las medidas de carácter permanente se adecua el Impuesto sobre Sociedades a las normativas existentes en los países comunitarios. Destacamos la nueva redacción del artículo 20 del Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, sobre la limitación de los gastos financieros a todo tipo de entidades y no solo a las sociedades que formaban parte de un grupo fiscal. Asimismo, destacamos la nueva presunción establecida por no declarar bienes y derechos en el extranjero, obligación que surge por primera vez para el año 2013.

Las novedades tributarias son destacadas en esta obra que, con numerosos ejemplos prácticos, será de gran utilidad tanto para los alumnos que se inicien en la materia como para los gerentes y los gestores de empresas, y, en general, para todos los profesionales del Derecho tributario.

Sumario:

Presentación

Unidad 1. Normativa aplicable. Naturaleza y ámbito de aplicación

Unidad 2. El hecho imponible. Presunción de rentas. El sujeto pasivo. Exención total y parcial. El domicilio fiscal

Unidad 3. La base imponible. Concepto. Regímenes de determinación y recepción fiscal de la normativa contable. Contabilización del gasto del Impuesto sobre Sociedades y de la cuota diferencial

Unidad 4. Imputación temporal de ingresos y gastos

Unidad 5. Correcciones al resultado contable: amortizaciones

Unidad 6. Correcciones al resultado contable: deterioro de valor y provisiones

Unidad 7. Correcciones al resultado contable (Gastos no deducibles. Gastos por donaciones. Financiación de la obra benéfico-social de las cajas de ahorro. Limitación en la deducibilidad de gastos financieros)

Unidad 8. Correcciones al resultado contable en materia de reglas de valoración: transmisiones patrimoniales y operaciones societarias

Unidad 9. Correcciones al resultado contable en materia de reglas de valoración: operaciones vinculadas y otros supuestos especiales

Unidad 10. La tributación de rentas obtenidas en el extranjero. El régimen de exención

Unidad 11. La reducción de ingresos procedentes de la cesión de activos intangibles

Unidad 12. La compensación de bases imponibles negativas. Período impositivo y devengo del impuesto. Tipos de gravamen y determinación de la cuota íntegra

Unidad 13. La deducción por doble imposición interna

Unidad 14. La deducción por doble imposición internacional

Unidad 15. Bonificaciones

Unidad 16. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (I)

Unidad 17. Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades (II)

Unidad 18. Deuda tributaria. Deducción de los pagos a cuenta: pagos fraccionados

Unidad 19. Gestión del impuesto

Unidad 20. Gestión del impuesto. La obligación de retener e ingresar a cuenta