Tributos locales. Comentarios y casos prácticos. 2011

En esta obra Tributos locales. Comentarios y casos prácticos 2011, se realiza un análisis completo y sistemático del sistema tributario de las Entidades locales, en especial de los Ayuntamientos, que se ofrece, tanto para aquellos que quieran iniciarse en el conocimiento de los tributos locales, como para los que quieran profundizar en su régimen jurídico y aplicación práctica. Se ha hecho un esfuerzo para analizar cada uno de los tributos locales de forma sencilla pero rigurosa, incluyendo numerosos ejemplos prácticos que permiten una comprensión adecuada de aquellos aspectos que ofrecen una mayor dificultad.

En aplicación de los principios de autonomía local y de reserva de ley tributaria recogidos en la Constitución, el sistema tributario de las Entidades locales se diseña sobre la base de un régimen jurídico básico, recogido en la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, cuyo texto actualmente vigente es el texto refundido recogido en el Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo. Las disposiciones previstas en este texto legal, que son de aplicación a todas las Entidades locales españolas, pueden ser desarrolladas por éstas mediante la aprobación de las correspondientes Ordenanzas fiscales, mediante las cuales pueden diseñar un sistema tributario propio con rasgos singulares que no sean de aplicación en otras Entidades locales.

En este sentido, con relación al sistema tributario municipal, existen tributos potestativos y obligatorios, según sean de aplicación en aquellos Ayuntamientos que los hayan establecido expresamente, o deban ser exigidos en todos los Ayuntamientos. En cualquier caso, en relación con todos los impuestos municipales, hay que significar que las Ordenanzas fiscales que los desarrollan pueden acordar tipos de gravamen diferentes, dentro de los márgenes establecidos en la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, al tiempo que pueden establecer determinados beneficios fiscales previstos en este texto legal con carácter potestativo.

La gestión de los tributos locales está asignada, con carácter general, a las propias Entidades locales, que aplicarán el régimen jurídico previsto en la Ley General Tributaria y sus normas reglamentarias de desarrollo, aunque pueden adaptarlo mediante la aprobación de las correspondientes Ordenanzas fiscales de gestión tributaria. Hay que hacer notar, no obstante, que, salvo en los grandes Ayuntamientos, es habitual que estas competencias se encuentren delegadas en las Diputaciones Provinciales o en la Comunidad Autónoma.

Sumario:

NORMAS GENERALES

Unidad 1. Normas generales

IMPUESTOS

IMPUESTO SOBRE BIENES INMUEBLES

Unidad 2. Introducción. Concepto y naturaleza. Hecho imponible

Unidad 3. Beneficios fiscales (exenciones y bonificaciones). Sujeto pasivo

Unidad 4. Base imponible. Base liquidable

Unidad 5. Cuota tributaria. Período impositivo y devengo del impuesto

Unidad 6. Gestión del impuesto

IMPUESTO SOBRE ACTIVIDADES ECONÓMICAS

Unidad 7. Naturaleza y hecho imponible

Unidad 8. Beneficios fiscales y sujetos pasivos

Unidad 9. Cuota tributaria: la cuota de Tarifa y el régimen de las actividades

Unidad 10. Cuota tributaria: el régimen de las cuotas

Unidad 11. Cuota tributaria: el coeficiente de ponderación y el coeficiente de situación. El recargo provincial

Unidad 12. Período impositivo y devengo. Imposición y ordenación del Impuesto sobre Actividades Económicas. Modelos de acuerdos y ordenanzas

Unidad 13. Gestión del Impuesto sobre Actividades Económicas

IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS DE TRACCIÓN MECÁNICA

Unidad 14. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica

IMPUESTO SOBRE CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS

Unidad 15. Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras

IMPUESTO SOBRE EL INCREMENTO DEL VALOR DE LOS TERRENOS DE NATURALEZA URBANA

Unidad 16. Concepto, naturaleza y características

Unidad 17. El hecho imponible

Unidad 18. Supuestos de no sujeción y exenciones. Sujetos pasivos

Unidad 19. La base imponible

Unidad 20. Tipos de gravamen, cuota íntegra y cuota líquida

Unidad 21. Período impositivo, devengo y gestión

Unidad 22. Régimen de recursos. Acuerdo de imposición y Ordenanza fiscal

Unidad 23. Esquema liquidatorio

IMPUESTO MUNICIPAL SOBRE GASTOS SUNTUARIOS

Unidad 24. Impuesto Municipal sobre Gastos Suntuarios (aprovechamiento de cotos de caza y pesca)

TASAS Y PRECIOS PÚBLICOS

Unidad 25. Tasas y precios públicos

CONTRIBUCIONES ESPECIALES

Unidad 26. Contribuciones especiales

REGÍMENES ESPECIALES

Unidad 27. Regímenes especiales: País Vasco, Navarra, Canarias, Baleares, Ceuta, Melilla, Barcelona y Madrid