Solicita Información

Elija una provincia en caso de que su país sea España.
  • Barcelona
  • Madrid
  • Valencia
  • On line

Curso Monográfico sobre Operaciones Vinculadas y Precios de Transferencia

Presentación y Objetivos

Con este Curso pretendemos dar un enfoque novedoso en el análisis de las operaciones vinculadas.

El objetivo es estudiar los aspectos contables, fiscales y económico-financieros, mediante un análisis pormenorizado de los supuestos de hecho a los cuales se les aplica la normativa referente a las operaciones vinculadas. Estos supuestos surgen de la aplicación del artículo 18 de la LIS, pero también de la propia norma contable y de las normas internacionales sobre precios de transferencia.

En cada caso concreto analizaremos los aspectos contables, fiscales y documentales de cada supuesto de aplicación, con mención especial a las empresas del grupo.

El Curso se divide en tres módulos, que pueden estudiarse por separado.

Con este Curso pretendemos dar un enfoque novedoso en el análisis de las operaciones vinculadas.

El objetivo es estudiar los aspectos contables, fiscales y económico-financieros, mediante un análisis pormenorizado de los supuestos de hecho a los cuales se les aplica la normativa referente a las operaciones vinculadas. Estos supuestos surgen de la aplicación del artículo 18 de la LIS, pero también de la propia norma contable y de las normas internacionales sobre precios de transferencia.

En cada caso concreto analizaremos los aspectos contables, fiscales y documentales de cada supuesto de aplicación, con mención especial a las empresas del grupo.

El Curso se divide en tres módulos, que pueden estudiarse por separado.

  • Programa

    [4 créditos]

    Módulo A) Las operaciones vinculadas.

    La norma de valoración fiscal.

    El concepto de vinculación mercantil, contable y fiscal.

    El valor de mercado. El ajuste fiscal. Ajuste primario y secundario.

    Análisis de los métodos de valoración.

    La documentación de las operaciones vinculadas.

    Régimen sancionador.

    Análisis de las principales operaciones:

    1. Operaciones de préstamo entre sociedades vinculadas. Préstamos a tipo cero o inferior al interés legal del dinero.
    2. Operaciones de compraventa de mercancías entre sociedades vinculadas.
    3. Operaciones de compraventa de inmuebles o activos no corrientes entre socio persona física y sociedad.
    4. Operaciones de préstamo entre socio persona física y sociedad. Análisis de la retención o ingreso a cuenta.
    5. Operaciones de alquiler de inmuebles/prestación de servicios entre socio persona física y sociedad. Análisis de la retención o ingreso a cuenta.
    6. Operaciones de compraventa de inmuebles/activos no corrientes entre socio persona física-sociedad.
    7. Operación de prestación de servicios de persona en módulos a la sociedad de la cual es socio.
    8. Operaciones de prestación de servicios por socios profesionales persona física a sociedad profesional de la cual es socio.
    9. Remuneración en concepto de sueldo al administrador o administrador socio de la sociedad. Caso especial de entrega de inmuebles. La valoración de la prestación de servicios de los socios a la sociedad.
    10. Operación de transmisión de acciones que la sociedad tiene de otras entidades a su administrador o socio de la sociedad.
    11. Operaciones (transmisión de bienes y prestación de servicios) por parte de una sociedad a personas físicas (hijos, hermanos, cónyuges, etc.) vinculadas con los socios o administradores.
    12. Operaciones de transmisión de bienes entre dos sociedades de un mismo grupo familiar.
    13. Caso especial de transmisión de bienes entre dos sociedades en las que no hay relación de socios de una de ellas con la otra.
    14. Compraventa entre varias sociedades sin participación entre ellas con socios comunes.

    Módulo B) La contabilidad de las operaciones vinculadas.

    Concepto de operación vinculada en el ámbito contable.

    Contabilización de las operaciones vinculadas.

    Operaciones entre partes vinculadas.

    • Préstamos sociedad-socio y socio-sociedad.
    • Alquileres sociedad-socio y socio-sociedad.
    • Aportación no dineraria.
    • Ventas de inmovilizado.
    • Ventas de existencias.
    • Prestaciones de servicios.
    • Combinaciones de negocios.

    Contabilidad de las inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas.

    Las obligaciones de información y documentación contable en el ámbito de las cuentas anuales, concretamente en la memoria del PGC y del PGC-PYME.

    Módulo C) Los precios de transferencia. Operaciones entre empresas del grupo.

    El principio de valor de mercado (arm's length principle).

    • El conflicto de intereses en el proceso de fijación de precios.
    • Vinculación y consecuencias de la vinculación económica. Coincidencia de intereses.
    • El principio de valor de mercado (arm's length principle). La vinculación y las entidades separadas.

    Las empresa multinacional: formas de vinculación económica entre unidades de un mismo grupo.

    • Relación empresario-agente: el concepto del margen residual.
    • La empresa multinacional como una combinación de funciones, activos y riesgos (introducción al análisis funcional).
    • Generación de valor e intangible.
    • Caracterización de negocio y rentabilidad.
    • Esquemas de fijación de precios según caracterización.

    Análisis económico: elección y aplicación del método de valoración.

    • Métodos directos vs. Métodos indirectos: jerarquía de métodos (482, OCDE, España).
    • Métodos directos: CUP, C+ y R-
    • Métodos indirectos: profit split y TNMM (elección del PLI).
    • Casos específicos I: Fabricación.
    • Casos específicos II: Distribución.

    Análisis de comparabilidad: criterios prácticos.

    • Los cinco factores de comparabilidad.
    • Fuentes de información: transacciones internas vs. transacciones externas.
    • Práctico: metodología de búsqueda de comparables.
    • Rangos de valores de mercado. Uso de información financiera de varios años.

    Casos específicos III: Transacciones de servicio - apoyo a la gestión.

    • Caracterización de prestadores de servicios.
    • Principio de willingness to pay. Costes imputables y no imputables.
    • Análisis funcional.
    • Costes directos e indirectos. Formas de imputación.
    • Criterios para la escogencia de claves de reparto de costes.

    Casos específicos IV: Transacciones de servicio - servicios especializados.

    • Caracterización de prestadores de servicios.
    • Principio de willingness to pay.
    • Valoración de contratos de precio cerrado.

    Casos específicos V: Acuerdo de reparto de costes - Conceptos básicos.

    Casos específicos VI: Transacciones financieras - Conceptos básicos.

    • Curvas de tasas de interés: corte transversal vs. series de tiempo.
    • Calificación de riesgo.
    • Avales y garantías.

    Casos específicos VII: Transacciones financieras - Subcapitalización.

    • Modelo de Miller & Modigliani.
    • Escudo fiscal.
    • Normas de subcapitalización.

    Casos específicos VIII: Intangibles - Conceptos básicos.

    Casos específicos IX: Transferencia de acciones - Conceptos básicos de valoración.

    Documentación de precios de transferencia.

    Acuerdos previos.

    Profesorado

    Barcelona:

    • Módulo A. D. Carlos Calderón Maldonado. Inspector de la AEAT.
    • Módulo B. Dña. Anna Ayats Vilanova. Economista. Profesora del CEF y de la UDIMA.
    • Módulo C. D. Antonio Fernández Crende. Director de Transfer Pricing - PwC.

    Madrid:

    • Dña. Caridad Gómez-Mourelo. Inspectora de Hacienda.
    • D. David Vilches de Santos. Inspector de Hacienda.
    • Dña. Lourdes Bustos Martínez. Inspectora de Hacienda.
    • Dña. Florentina Ros Amorós. Inspectora de Hacienda.
    • D. Ángel González García. Profesor de contabilidad del CEF.
  • Metodología y Materiales

    Presencial

    Se imparte en las modalidades presencial y on line.

    On line

    Esta modalidad de enseñanza permite al alumno compatibilizar la formación con su disponibilidad de tiempo y lugar de residencia. La formación on line se sustenta en un sistema pedagógico basado en las necesidades formativas del alumno, haciendo uso intensivo de las Tecnologías de la Información y de las Comunicaciones (TIC) para facilitar el proceso educativo y garantizar unos estándares de calidad educativa.

    El estudio comprensivo de la documentación facilitada, junto a la realización de las actividades complementarias de evaluación continua y aprendizaje programadas para su desarrollo a través de las Aulas Virtuales, garantizarán la adquisición de los conocimientos teóricos y prácticos que precisará para el desarrollo de su actividad.

    Debemos reseñar en este sistema de enseñanza:

    • Profesores-tutores: El proceso de aprendizaje está tutorizado permanentemente por especialistas de las distintas materias que ofrecen al alumno una asistencia personalizada a través del servicio de tutorías on line del campus, teléfono, entrevistas personales en el Centro...
    • Documentación: La documentación que se facilitará para el estudio del curso está elaborada por expertos profesionales en la materia. Su cuidada elaboración y permanente actualización convierten el material de estudio en una valiosa herramienta durante el desarrollo de la acción formativa y su posterior actividad profesional.
    • Evaluación: Cada asignatura se evalúa atendiendo a un sistema de evaluación que contempla diferentes actividades: de aprendizaje, controles y de evaluación continua. Todas las actividades se desarrollan a través de las herramientas que proporciona el "Campus virtual" constituyendo un proceso de evaluación continua.
    • Desde el Campus virtual, los alumnos dispondrán de un sistema que les permitirá recibir comunicados de su interés remitidos por los profesores y coordinadores académicos, comunicarse entre ellos, acceder a documentación complementaria, participar en la celebración de eventos on line, consultar el estado de su expediente académico, etc.
    • Diploma: Para la obtención del diploma acreditativo es necesario haber realizado y superado en el porcentaje requerido las pruebas de evaluación propuestas con carácter obligatorio asociadas al programa formativo.

    Material Didáctico

    La documentación que se facilitará para el estudio del curso está elaborada por expertos profesionales en la materia. Su cuidada elaboración y permanente actualización convierten el material de estudio en una valiosa herramienta durante el desarrollo de la acción formativa y su posterior actividad profesional.

  • Precio y calendario

    Calendario presencial

    Sede Fecha de inicio Horario Fecha de fin Duración
    Barcelona [Módulo A)] 26 de febrero de 2020 Miércoles, de 19 a 22 h 1 de abril de 2020 18 horas lectivas
    Barcelona [Módulo B)] 15 de abril de 2020 Miércoles, de 19 a 22 h 6 de mayo de 2020 12 horas lectivas
    Barcelona [Módulo C)] 13 de mayo de 2020 Miércoles, de 19 a 22 h 10 de junio de 2020 15 horas lectivas
    Madrid 17 de octubre de 2019 Jueves, de 19 a 22 h 30 de enero de 2020 42 horas lectivas
    Valencia [Módulo A)] 7 de noviembre de 2019 Jueves, de 18 a 21 h 19 de diciembre de 2019 18 horas lectivas
    Valencia [Módulo B)] 6 de febrero de 2020 Jueves, de 18 a 21 h 27 de febrero de 2020 12 horas lectivas
    Valencia [Módulo C)] 5 de marzo de 2020 Jueves, de 18 a 21 h 16 de abril de 2020 15 horas lectivas

    Calendario on line

    Fecha de inicio Fecha de fin Duración
    7 de octubre de 2019 Marzo 2020 5 meses

    Se inician promociones en los meses de febrero y octubre de cada año.

    Precios

    Tarifas vigentes para el curso 2019-20.

    15% de descuento para los miembros de la Asociación de Antiguos Alumnos ACEF.- UDIMA*

    Modalidades Pago único Pago fraccionado
    Presencial [Módulo A)] 400 €
    Presencial [Módulo B)] 270 €
    Presencial [Módulo C)] 395 €
    Módulos A + B + C 964 € 990 € en 6 plazos de 165 €
    Madrid 975 € 1.002 € en 6 plazos de 167 €
    On line 580 € 596 € en 4 plazos de 149 €

    * No acumulable a otras ofertas.

    Formas de pago

    Pago único: Se abonará en un solo plazo por domiciliación bancaria, facilitando dichos datos en el momento de formalizar la matrícula.

    Pago fraccionado: Por domiciliación bancaria, facilitando dichos datos en el momento de formalizar la matrícula. El desglose del pago fraccionado es el siguiente:

    Calendario de Plazos

    • Primer pago, en los cinco días hábiles siguientes de la realización de la matrícula.
    • Segundo pago al inicio del curso.
    • Tercer pago y siguientes, en los cinco primeros días de cada mes correspondiente.

    La forma de pago de honorarios de los alumnos extranjeros tiene su propio procedimiento que puede consultar en el Departamento de Relaciones Internacionales.

  • Profesorado

    Valencia

    Ester Cucala Tomás.
    Ester Cucala Tomás
    Licenciada en Derecho, MBA por ESADE, máster en Derecho Empresarial por la Universidad Antonio de Nebrija, Ester es en la actualidad directora de Fiscalidad Internacional en PwC España.
    Elisa Pérez Izquierdo.
    Elisa Pérez Izquierdo
    Licenciada en Económicas y en ADE por la Universidad de Valencia y máster en Tributación/Asesoría Fiscal por el CEF.-, Elisa es en la actualidad senior manager - Transfer Pricing Services en PwC Valencia.
    Antonio Pascual Martínez Alfonso.
    Antonio Pascual Martínez Alfonso
    Doctor en Ciencias Económicas y Empresariales, Antonio es técnico de Hacienda y presta actualmente servicio en la Dependencia Regional de Inspección de la AEAT. Es autor de diversas publicaciones referentes a las relaciones entre la contabilidad y los impuestos.

Te puede interesar ...

  • Solicita Información
    Elija una provincia en caso de que su país sea España.