Curso Monográfico sobre Consolidación Fiscal

Presentación y objetivos del Curso Monográfico sobre Consolidación Fiscal

El objetivo del Curso es proporcionar una formación teórica y práctica a todas aquellas personas con conocimientos del Impuesto sobre Sociedades, y que desean ampliarlos en el ámbito de la consolidación fiscal.

En este sentido, el curso analiza, de forma somera, la consolidación contable y sus diferencias con la consolidación fiscal, entrando en un detalle exhaustivo del régimen fiscal de consolidación y la contabilización del efecto impositivo.

Dirigido a

El Curso va dirigido tanto a todos aquellos profesionales que se dedican al asesoramiento fiscal de personas jurídicas, como a directivos, directores financieros y jefes de contabilidad de empresas.

Programa

A. LA CONSOLIDACIÓN EN EL IMPUESTO DE SOCIEDADES.

1. Los grupos de sociedades:
   
   
• Concepto de grupo Mercantil.
• Concepto de grupo Fiscal.
• Diferencias entre el grupo consolidado mercantil y fiscal.
  
  
2. La consolidación contable:
   
   
• Breves referencias a los distintos métodos de consolidación contable, con particular análisis del método de integración global.


3. Régimen fiscal general de los grupos de sociedades:
   
   
• Análisis de las particularidades existentes en la tributación de las operaciones realizadas entre sociedades de un mismo grupo cuando no es de aplicación el régimen de consolidación fiscal.
• La consolidación fiscal como alternativa de tributación.


4. Sociedades que configuran el grupo fiscal. Sociedad dominante y sociedades dependientes:
   
   
• Grupo fiscal.
• Sociedad dominante.
• Sociedades dependientes.
• Determinación del dominio (directo, indirecto y circular).
• Sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades.


5. Alteraciones en la composición del Grupo:
   
   
• Inclusión de sociedades del grupo.
• Exclusión de sociedades del grupo.
• Recuperación de condiciones para volver a formar parte del grupo.


6. Requisitos para la aplicación del régimen de consolidación fiscal:
   
   
• Acuerdo social.
• Comunicación a la Administración tributaria.
• Vigencia del acuerdo de consolidación fiscal.


7. Determinación de la base imponible del grupo fiscal:
   
   
• Incidencia de las diferencias de primera consolidación.
• Eliminaciones: Concepto. Operaciones internas con existencias. Operaciones internas con inmovilizado (amortizable y o amortizable). Operaciones internas de servicios. Operaciones internas de activos financieros. Dividendos. Provisiones de cartera. Transmisión de participaciones entre sociedades del grupo.
• Incorporación de eliminaciones.


8. Las bases imponibles negativas en el ámbito de los grupos fiscales:
   
   
• Bases imponibles negativas obtenidas por el grupo.
• Bases imponibles negativas obtenidas por una sociedad del grupo antes de su tributación al amparo del régimen de consolidación fiscal.
• Bases imponibles negativas pendientes de compensar.


9. El período impositivo. Cuota íntegra:
   
   
• Período impositivo.
• Cuota íntegra del grupo fiscal.


10. Deducciones y bonificaciones de cuota íntegra del grupo fiscal:
    
    
• Deducción por doble imposición.
• Bonificaciones.
• Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
• Deducción por reinversión.
• Deducciones pendientes de aplicar en el momento de la inclusión de una sociedad en el grupo fiscal.
  
  
Extinción del grupo y pérdida del régimen de consolidación fiscal:


• Extinción del grupo fiscal.
• Pérdida del régimen de consolidación fiscal.
• Efectos de la pérdida de régimen de consolidación fiscal y de la extinción del grupo.
• Separación de sociedades dependientes del grupo fiscal.


11. Declaración y autoliquidación del grupo fiscal:
    
    
• Obligados a presentar declaración y autoliquidación.
• Plazo de presentación de la declaración.
• Modelo de declaración.
• Forma de presentación del modelo.
• Lugar de presentación.


12. Pagos fraccionados y retenciones en los grupos fiscales:
    
    
• Pagos fraccionados en los grupos fiscales.
• Retenciones.


13. Especialidades del régimen especial en función del territorio:
    
    
• Concierto Económico con la Comunidad Autónoma del País Vasco.
• Convenio Económico con la Comunidad Foral de Navarra.


14. Efectos de la inspección de los grupos fiscales:
    
    
• Órgano competente.
• Comprobación del grupo.
• Interrupción de prescripciones.


15. Operaciones de reestructuración:
    
    
• Operaciones de fusión.
• Operaciones de escisión.
• Aportaciones de ramas de actividad.
• Canje de valores.


16. Aspectos contables derivados de la liquidación del impuesto sobre sociedades en grupos consolidados:
    
    
• Contabilización del Impuesto sobre Sociedades en los grupos fiscales.
• Reparto de la carga tributaria dentro del grupo fiscal.
• Asignación de las bases imponibles negativas entre las sociedades del grupo.

B. EL NUEVO RÉGIMEN ESPECIAL DE IVA DE GRUPO DE ENTIDADES.

• Ámbito temporal de aplicación.
• Concepto de grupo.
• Entidad dominante.
• Entidad dependiente.
• Requisitos formales de aplicación.
• Pérdida del derecho a aplicar el régimen especial.
• Contenido del régimen.
• Aplicación en su primer nivel de agregación. Beneficios económicos y fiscales.
• Aplicación en su segundo nivel de agregación. Beneficios económicos y fiscales.
• Obligaciones específicas del régimen especial.

Material didáctico

Libro Consolidación Fiscal y Contable. Casos Prácticos. Material de trabajo para el correcto seguimiento de las clases.

Calendario

ABIERTO PLAZO DE MATRÍCULA

Honorarios