Fiscalidad de los precios de transferencia (operaciones vinculadas)

La fiscalidad de las operaciones vinculadas o precios de transferencia, en el ámbito de las operaciones nacionales e internacionales, es un tema de una importancia creciente tanto por la cada vez mayor internacionalización de las empresas, como porque la propia actividad económica tiende a organizarse con intensidad en torno a grupos empresariales. Es decir, la empresa individual única e independiente, como agente económico, pierde importancia para explicar el flujo de transacciones que se realizan tanto a nivel nacional como internacional.

Además, la actual fiscalidad de las operaciones vinculadas no está relacionada exclusivamente con un problema de valoración, valor convenido frente a valor de mercado, pues como se trata de poner de manifiesto en la obra a partir de la experiencia internacional habida en los últimos cincuenta años, junto al problema de la valoración se han producido una serie de efectos colaterales que son contemplados por la Ley 36/2006, y que vertebran el conjunto de los capítulos, como señala en su presentación Maite Soler, a quien personalmente doy las gracias por ello.

También quiero agradecer a todos los autores  su gran generosidad al aceptar colaborar en esta obra dedicada al análisis de la fiscalidad más reciente de las operaciones vinculadas en el Impuesto sobre Sociedades, teniendo en cuenta su reconocida profesionalidad y escasez de tiempo disponible, así como al CEF por las facilidades concedidas para su edición y, en especial, a su presidente, don Roque de las Heras, por todos conocido por su gran labor de apoyo al estudio y difusión de los temas financieros y tributarios.

Espero que este libro, como obra colectiva, satisfaga las inquietudes de quienes intenten adentrarse en el conocimiento de este tema, así como que dé soluciones a quienes busquen resolver sus cuestiones y problemas en el ámbito profesional.

Sumario:

Nota del Director

Presentación

Nómina de Autores

Capítulo 1. Las operaciones vinculadas y los precios de transferencia: la aplicación del principio de libre competencia. Valoración a valor de mercado

Capítulo 2. Operaciones vinculadas y Derecho comunitario: ¿es necesaria una nueva reforma del artículo 16 TRLIS?

Capítulo 3. La experiencia norteamericana en los precios de transferencia

Capítulo 4. Los precios de transferencia en el Derecho comparado: Europa y América Latina

Capítulo 5. Ámbito subjetivo del perímetro de vinculación

Capítulo 6. Contabilización de las operaciones vinculadas y su relación con la regulación fiscal

Capítulo 7. Análisis de comparabilidad

Capítulo 8. Métodos de valoración

Capítulo 9. La obligación de documentación

Capítulo 10. Las prestaciones de servicios intragrupo

Capítulo 11. Los servicios de los socios de las sociedades de profesionales, de consejeros y administradores

Capítulo 12. Acuerdos de reparto de costes

Capítulo 13. Valoración de activos intangibles

Capítulo 14. Los procesos de reestructuración empresarial

Capítulo 15. La atribución de beneficios a los establecimientos permanentes

Capítulo 16. La subcapitalización

Capítulo 17. Procedimiento de comprobación del valor normal de mercado

Capítulo 18. El ajuste secundario

Capítulo 19. Régimen especial de infracciones y sanciones

Capítulo 20. Los acuerdos previos de valoración

Capítulo 21. Procedimiento amistoso y Convenio de Arbitraje

Capítulo 22. Implicaciones mercantiles de las operaciones vinculadas

Anexo: Ejemplos prácticos sobre análisis de comparabilidad y métodos de valoración

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